كيفية تسجيل خيارات الأسهم على الإقرار الضريبي

الضرائب على خيارات الأسهم.
الضرائب على خيارات الأسهم.
كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.
على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فقد حقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.
كيف يتم خصم الضريبة؟
تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة التي يحوز فيها الموظف األسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.
إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أي عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.
مثال: في عام 2018، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2018، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2018، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع األسهم في عام 2018. من المفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:
ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟
في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في 2018؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال التي تحققت في عام 2018 لموازنة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.
يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.
خيارات الأسهم العامة للشركة.
تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.
بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2018، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2018 لم تعد مؤهلة للإرجاء.
وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة حصيلة التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك) شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2018 وقبل 2018، وأن الانتخاب تم إيداعه في الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.

كيف يمكنني إدخال الدخل من ممارسة خيارات الأسهم؟
تعتمد الآثار الضريبية على ما إذا كنت تمارس الخيار الخاص بك مع "بيع في نفس اليوم" أو إذا كنت تستخدم المال من ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك لشراء فورا وعقد أسهم الشركة. الغالبية العظمى من الناس ممارسة خياراتهم باستخدام نفس اليوم بيع.
بيع في نفس اليوم - مع بيع في نفس اليوم، وسماسرة الأوراق المالية شراء الأسهم نيابة عنك في سعر الخيار الخاص بك، ثم تبيع على الفور لهم مرة أخرى بسعر السوق. يسجل صاحب العمل الخاص بك استحقاق خاضع للضريبة في المربع 38 من الانزلاق T4 الخاص بك للفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة الخيار وسعر الخيار الخاص بك. يتم تحويل هذا المبلغ إلى الدولار الكندي باستخدام سعر الصرف لتاريخ ممارسة، ويتم تضمينها في دخل العمالة. وسوف يكون على زلة T4 الخاص بك.
في 19 فبراير 2018، يمنح الموظف خيار شراء 10،000 من أسهم صاحب العمل بسعر 10 دولار للسهم الواحد. ويمكن ممارسة هذا الخيار على الفور.
وسيتضمن رب العمل مبلغ 20 ألف دولار على انزلاق الموظف T4 عام 2018. وسيقوم صاحب العمل أيضا بالإبلاغ عن خصم خيار الأسهم على T4 للموظف.
خصم الأسهم الخيار.
عند ممارسة خيارات الأسهم، سوف تشمل زلة T4 أيضا إدخال في المربع 39 أو 41 لخصم خيار الأسهم. ويضمن هذا الخصم أن استحقاق خيار الأسهم الخاص بك يحصل على نفس المعاملة الضريبية مثل الربح العادي من بيع الأسهم (المكاسب الرأسمالية). والخصم هو 1/2 من الاستحقاق الخاضع للضريبة.
عند إدخال الكميات من زلة T4 في شاشة دخول T-سليبس و إيصالات، يقوم توربوتاكس بتحويل المبلغ من المربع 38 إلى السطر 101 من T1 العام والمبلغ من المربع 39 أو 41 إلى الخط 249.
إذا كنت تملك الأسهم بدلا من بيعها.
إذا كنت لا تبيع الأسهم، لا يزال لديك للإبلاغ عن الفائدة في السنة التي تمارس الخيارات، إلا إذا كنت تأجيل الفائدة الخاضعة للضريبة. راجع تأجيل المنفعة للحصول على التفاصيل.
عند بيع الأسهم، قد تحقق أرباح أو خسائر رأسمالية. يجب عليك اإلبالغ عن الربح أو الخسارة الرأسمالية في السنة التي تتخلص فيها من األوراق المالية.
عموما، يمكنك الإبلاغ عن المعاملة في "وحدات صناديق الاستثمار المشترك والأسهم الأخرى بما في ذلك الأسهم المتداولة علنا" منطقة الجدول 3 من عودتك. ومع ذلك، إذا كانت الأوراق المالية المؤهلة هي المؤهلة أسهم الشركات التجارية الصغيرة، والإبلاغ عن الصفقة في "أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة" منطقة بدلا من ذلك.
يمكنك الإبلاغ عن المعاملة في منطقة "ملف تعريف الاستثمارات" في قسم "الدخل" في المقابلة العادية.
حدد جميع مربعات الاختيار التي تنطبق عليك، بما في ذلك أرباح أو خسائر رأس المال. في ملف الأرباح الرأسمالية، حدد الأسهم المباعة، والسندات، والعقارات، أو غيرها من الممتلكات الرأسمالية. ثم، في ملف بيع الأسهم وغيرها من الممتلكات الشخصية، حدد وحدات صندوق الاستثمار المتبادل وغيرها من الأسهم بما في ذلك الأسهم المتداولة بشكل عام، ثم المضي قدما من خلال المقابلة.
أو انقر فوق خذني هناك للذهاب إلى هناك الآن.
عائدات التصرف هي الأموال التي تلقيتها عند بيع السهم.
لحساب قاعدة التكلفة المعدلة لأسهمك، أضف المبلغين التاليين:
السعر الفعلي الذي دفعته لشراء الأسهم؛ و.
عند شراء أسهم من خلال برنامج أسهم الموظفين، يسجل صاحب العمل الخاص بك استحقاق خاضع للضريبة في المربع 38 من الانزلاق T4 SlipT4 للفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة الخيار وسعر الخيار الخاص بك. سيتم تحويل هذا المبلغ إلى الدولار الكندي باستخدام سعر الصرف لتاريخ ممارسة، ويتم تضمينها في دخل العمالة. وسوف يكون على زلة T4 الخاص بك.
في 19 فبراير 2018، يمنح الموظف خيار شراء 10،000 من أسهم صاحب العمل بسعر 10 دولار للسهم الواحد. ويمكن ممارسة هذا الخيار على الفور.
ويشمل صاحب العمل الاستحقاق الخاضع للضريبة البالغ 000 20 دولار على زلة الموظف T4 لعام 2018.
خصم سعر السهم: سوف تشمل زلة T4 أيضا إدخال في المربع 39 أو 41 لخصم خيار الأسهم. ويضمن هذا الخصم أن استحقاق خيار الأسهم الخاص بك يحصل على نفس المعاملة الضريبية مثل الربح العادي من بيع الأسهم (المكاسب الرأسمالية). والخصم هو 1/2 من الاستحقاق الخاضع للضريبة.
وتشمل النفقات والمصروفات المبالغ التي دفعتها لشراء وبيع الأوراق المالية، مثل رسوم السمسرة.
وفي عام 2004، حصل موظف مؤهل في شركة ويدجيت كوربوراتيون على خيار شراء 5،000 سهم مؤهل بسعر 9 دولارات لكل سهم (فمف الفعلي لكل سهم في الوقت الذي تم فيه منح الخيار).
شركة القطعة ليست شركة خاصة كندي تسيطر عليها. في 1 فبراير 2018، مارست إميلي خيارها لشراء الأسهم. وكان فمف للأسهم في ذلك الوقت 15 $ لكل منهما. في عام 2018، تبيع حصصها مقابل 20 دولارا لكل سهم.
الآثار الضريبية إميلي هي كما يلي:
وفي عام 2005، عندما منحت الخيار، لم تكن هناك أي آثار ضريبية.
في عام 2004، عندما اشترت الأسهم، وتحسب الفائدة الخاضعة للضريبة على كامل 5000 سهم اشترتها على النحو التالي:
ولا توجد أي آثار ضريبية لأنها اختارت تأجيل المنفعة الخاضعة للضريبة الناشئة عن شراء الأسهم عن طريق إيداع نموذج T1212، بيان مزايا خيارات الضمان المؤجلة، مع إدخال مبلغ 30،000 دولار على الخط 2.

العلاج الضريبي للاتصال & أمب؛ وضع خيارات.
ومن الأهمية بمكان بناء فهم أساسي للقوانين الضريبية على الأقل قبل الشروع في أي صفقات تداول. في هذه المقالة، سوف ننظر في كيفية فرض ضرائب المكالمات في الولايات المتحدة، وهي المكالمات ويضع لغرض ممارسة، فضلا عن المكالمات ويضع المتداول من تلقاء نفسها. وسوف ننظر أيضا في "غسل بيع القاعدة" والمعاملة الضريبية من الخيار سترادلز. ولكن قبل أن نذهب إلى أبعد من ذلك، يرجى ملاحظة أن صاحب البلاغ ليس مهنيا الضرائب وهذه المادة ينبغي أن تكون إلا مقدمة للمضاربة الضريبية من الخيارات. ويوصى بشدة بذل مزيد من العناية الواجبة أو التشاور مع أخصائي الضرائب.
أولا، عند ممارسة خيارات الاتصال، يتم إدراج القسط كجزء من أساس التكلفة من المخزون. على سبيل المثال، إذا كانت ماري تشتري خيار اتصال ل ستوك أبك في فبراير مع سعر إضراب بقيمة 20 دولارا، وانتهاء صلاحية شهر يونيو 2018 بسعر $ 1، وتداول السهم عند 22 دولارا عند انتهاء الصلاحية، فإن ماري تمارس خيارها. ويبلغ سعر التكلفة ل 100 سهم من أبك هو 2100 $ (20 $ للسهم الواحد 100، بالإضافة إلى 100 $ قسط). إذا قررت ماري بيع مركزها من 100 سهم في أغسطس عندما تتداول شركة أبك الآن عند 28 $، فإنها سوف تحقق أرباحا خاضعة للضريبة على رأس المال قصيرة الأجل من 700 $: 28 $ لبيع الأسهم التي تكلف 21 $ لاستلامها. لإيجاز ساكي، ونحن سوف تتخلى عن اللجان، والتي يمكن معالجتها على أساس التكلفة من أسهمها. وتعتبر الفترة الزمنية الضريبية قصيرة الأجل حيث أنها أقل من سنة، ويتراوح النطاق من وقت ممارسة الخيار (يونيو) إلى وقت بيع مخزونها (أغسطس).
تتلقی خیارات الشراء معاملة مماثلة: إذا تم ممارسة الصفقة وتمتلك المشتري الأوراق المالیة، یتم إضافة أقساط وعمولات الشرکة إلی أساس التکلفة للأسھم / مطروحا من سعر البیع عند ممارسة التمارین. ويبدأ الوقت المنقضي للموقف من تاريخ شراء األسهم في البداية عند ممارسة الصفقة) تم بيع األسهم (. إذا تم ممارسة الصفقة دون ملكية مسبقة للمخزون الأساسي، يتم تطبيق قواعد ضريبية مماثلة على بيع قصير، مع مجموع الفترة الزمنية التي تتراوح بين تاريخ التمرين إلى الإغلاق / تغطية الموقف.
كل من الخيارات الطويلة والقصيرة لأغراض مراكز الخيارات النقية تلقي علاجات ضريبية مماثلة. يتم احتساب األرباح والخسائر عندما تكون المراكز مغلقة أو عندما تنتهي صالحيتها. وفي حالة المكالمة / الكتابة، تعتبر جميع الخيارات التي تنتهي صلاحيتها غير مكشوفة مكاسب قصيرة الأجل. وفيما يلي مثال يغطي بعض السيناريوهات الأساسية:
يشتري بوب خيار طرح شهر تشرين الأول (أكتوبر) 2018 على شيز مع ضربة بقيمة 50 دولارا في أيار (مايو) 2018 مقابل 3 دولارات. إذا باع في وقت لاحق الخيار عندما ينخفض ​​شيز إلى 40 $ في سبتمبر 2018، وقال انه سيتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل (مايو إلى سبتمبر) أو 10 $ ناقص قسط وضعت والعمولات المرتبطة بها. في هذه الحالة، سوف يكون بوب مؤهلا للحصول على ضريبة على ربح $ 7 قصير الأجل لرأس المال.
إذا كتب بوب مكالمة هاتفية بقيمة 60 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) في آب (مايو)، فسيتلقى قسطا قدره 4 دولارات (أو ما يعادله بالعملة المحلية) مع انتهاء شهر تشرين الأول (أكتوبر) 2018، ويقرر إعادة شراء خياره في شهر آب (أغسطس) عندما يقفز شيز إلى 70 دولارا على أرباح الأرباح، (70 $ - 60 $ ضربة + 4 $ قسط المستلمة).
على الرغم من ذلك، اشترى بوب مكالمة هاتفية بقيمة 75 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) مقابل رسوم بقيمة 4 دولارات أمريكية (أو ما يعادلها بالعملة المحلية) في أيار (مايو) 2018 مع انتهاء صلاحية شهر تشرين الأول (أكتوبر) 2018، وتنتهي صلاحية المكالمة بدون انقطاع. على خياره غير المختصر الذي يعادل قسط 400 دولار.
المكالمات المغطاة والحماية يضع.
تكون المكالمات المغطاة أكثر تعقيدا قليلا من مجرد إجراء مكالمة طويلة أو قصيرة، ويمكن أن تقع تحت واحد من ثلاثة سيناريوهات للدخول أو خارج نطاق المال: (أ) المكالمة غير محددة، أو (ب) يتم إجراء المكالمة، أو (C) يتم شراؤها مرة أخرى (اشترى إلى إغلاق).
سنعيد زيارة ماري لهذا المثال.
ماري تمتلك 100 سهم من شركة مايكروسوفت (مسفت)، وتداول حاليا عند 46.90 $، وكتبت المكالمة غطت 50 $ غطت، سبتمبر انتهاء، وتلقي قسط من $ .95.
إذا ذهبت المكالمة غير مفهومة، ويقول مسفت يتداول عند 48 $ عند انتهاء الصلاحية، وسوف ماري تحقيق مكاسب رأس المال على المدى القصير من 0،95 $ على خيارها. إذا تم إجراء المكالمة، فإن ماري ستحقق مكاسب رأسمالية على أساس الفترة الزمنية الإجمالية لمجموعها وتكلفتها الإجمالية. تقول انها اشترت أسهمها في يناير كانون الثاني عام 2017 ل 37 $، وسوف ماري تحقيق مكاسب رأس المال على المدى الطويل من 13.95 $ (50 $ - 36،0 $ أو السعر الذي دفعته ناقص قسط المكالمة وردت). إذا تم شراء المكالمة مرة أخرى، اعتمادا على السعر المدفوع لشراء المكالمة مرة أخرى والفترة الزمنية المنقضية في المجموع للتجارة، ماري قد تكون مؤهلة للحصول على أرباح / خسائر رأس المال طويلة أو قصيرة الأجل.
المثال أعلاه يتعلق بدقة في المال أو خارج من المال المكالمات المشمولة. العلاجات الضريبية للمكالمات المشمولة في النقود (إيتم) هي أكثر تعقيدا إلى حد كبير.
عند كتابة مكالمات إيتم المغطاة، يجب على المستثمر أولا تحديد ما إذا كانت المكالمة مؤهلة أو غير مؤهلة، حيث أن الأخير من الاثنين يمكن أن يكون له عواقب ضريبية سلبية. إذا اعتبرت المكالمة غير مؤهلة، فسيتم فرض ضريبة عليها على المدى القصير، حتى لو تم الاحتفاظ بالأسهم الأساسية لأكثر من عام. يمكن أن تكون المبادئ التوجيهية المتعلقة بالمؤهلات معقدة، ولكن المفتاح هو التأكد من أن المكالمة ليست أقل بأكثر من سعر إضراب أقل من سعر إقفال اليوم السابق، وتكون مدة المكالمة أطول من 30 يوما حتى انتهاء الصلاحية.
على سبيل المثال، عقدت ماري أسهم من مسفت منذ يناير من العام الماضي بسعر 36 دولار للسهم الواحد، وقررت كتابة مكالمة 5 يونيو 45 $ تلقي قسط 2.65 $. لأن سعر إغلاق آخر يوم تداول (22 مايو) كان 46.90 دولار، ضربة واحدة أدناه ستكون 46.50 $، وبما أن انتهاء الصلاحية أقل من 30 يوما بعيدا، نداءها مغطاة غير مؤهل وسيتم تعليق فترة عقد أسهمها. إذا تم في 5 يونيو، تم إجراء المكالمة وأسهم ماري يتم استدعاؤها بعيدا، فإن ماري تحقيق مكاسب رأس المال على المدى القصير، على الرغم من أن فترة حيازة أسهمها كانت أكثر من عام.
للحصول على قائمة من المبادئ التوجيهية التي تنظم مؤهلات الاتصال المشمولة، يرجى الاطلاع على الوثائق الرسمية إرس هنا، فضلا عن، قائمة من المواصفات المتعلقة بالمكالمات المشمولة المشمولة يمكن أيضا العثور عليها في دليل المستثمر.
وضع الحماية هي أكثر وضوحا قليلا، على الرغم من بالكاد فقط. إذا كان المستثمر قد عقد أسهم في الأسهم لأكثر من عام، ويريد أن يحمي موقفهم مع وضع الحماية، وقال انه أو انها سوف تكون لا تزال مؤهلة لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. إذا تم الاحتفاظ بأسھم لمدة تقل عن سنة، قل أحد عشر شھرا، وإذا اشترى المستثمر وضع وقائي حتى بعد انقضاء أكثر من شھر من انتھاء صلاحیتھ، فسوف یتم فورا إبطال فترة عقد المستثمر وأي أرباح من بیع الأسهم ستكون مكاسب قصيرة الأجل. وينطبق الشيء نفسه إذا تم شراء أسهم من الكامنة في حين عقد الخيار وضع قبل تاريخ انتهاء الصلاحية - بغض النظر عن المدة التي تم الاحتفاظ بها قبل شراء السهم.
ووفقا لمصلحة الضرائب الأمريكية، لا يمكن نقل خسائر الأمن الواحد إلى شراء ضمان آخر "متطابق إلى حد كبير" في غضون فترة زمنية مدتها 30 يوما. تنطبق قاعدة غسل البيع على خيارات الاتصال أيضا.
على سبيل المثال، إذا كان بيث يأخذ خسارة على الأسهم، ويشتري خيار المكالمة من أن نفس الأسهم في غضون ثلاثين يوما، وقالت انها لن تكون قادرة على المطالبة الخسارة. بدلا من ذلك، سيتم إضافة خسارة بيت إلى قسط من خيار المكالمة، وسوف تبدأ فترة عقد المكالمة من التاريخ الذي باعت الأسهم. عند ممارسة دعوتها، فإن أساس التكلفة لأسهمها الجديدة سوف تشمل علاوة المكالمة، فضلا عن تحمل الخسارة من الأسهم. وسوف تبدأ فترة االحتفاظ بهذه األسهم الجديدة في تاريخ ممارسة المكالمة.
وبالمثل، إذا كان بيت قد أخذ خسارة على خيار (دعوة أو وضع) وشراء خيار مماثل من نفس الأسهم، وخسارة من الخيار الأول سيتم رفض، وستضاف الخسارة إلى علاوة الخيار الثاني .
وأخيرا، نختتم بالمعاملة الضريبية لل سترادلز. لا یتم الاعتراف بالخسائر الضریبیة علی المستویات إلا بالقدر الذي تعوض فیھ المکاسب علی المرکز المقابل. إذا كان كريس للدخول في موقف سترادل، ويتخلص من المكالمة في خسارة 500 $، ولكن لديها مكاسب غير محققة من 300 $ على يضع، كريس سوف تكون قادرة فقط على المطالبة خسارة 200 $ على الإقرار الضريبي للسنة الحالية. (انظر المقالة ذات الصلة: كيف تقوم القاعدة المتداخلة بإنشاء فرص ضريبية لخيارات التجار.)
الضرائب على الخيارات معقدة بشكل لا يصدق، ولكن من الضروري أن يبني المستثمرون معرفة قوية بالقواعد التي تحكم هذه الأدوات المشتقة. هذه المقالة ليست بأي حال من الأحوال عرضا دقيقا للمضايقات التي تحكم العلاجات الضريبية الخيار وينبغي أن تكون إلا بمثابة سرعة لمزيد من البحث. للحصول على قائمة شاملة من المضايقات الضريبية، يرجى البحث عن مهني الضرائب.

كيفية تسجيل خيارات الأسهم في الإقرار الضريبي
بموجب خطة الخيار 423 الأسهم الأسهم، لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم. دخلك أو خسارتك هي الفرق بين المبلغ الذي دفعته للسهم (سعر الخيار) والمبلغ الذي تتلقاه عند بيعه. وعليك عموما التعامل مع هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية، ولكن قد يكون لديك أيضا دخل عادي للإبلاغ.
يجب عليك حساب هذا البيع والإبلاغ عنه في إقراراتك الضريبية. لقد أشرت إلى أنك تلقيت نموذج 1099-B، عائدات من وسيط ومعاملات تبادل المقايضة. يجب عليك الإبلاغ عن جميع المعاملات 1099-B في الجدول D (النموذج 1040)، أرباح رأس المال والخسائر، وقد تحتاج إلى استخدام نموذج 8949، المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية. وهذا صحيح حتى لو لم يكن هناك مكاسب رأسمالية صافية تخضع للضريبة.
يجب عليك أولا تحديد ما إذا كنت تستوفي فترة الحجز. تستوفي شرط فترة الحجز إذا كنت لا تبيع الأسهم حتى نهاية:
فترة 1 سنة بعد نقل السهم لك، وفترة السنتين بعد منح الخيار.
إذا استوفيت شرط فترة الحجز:
يمكنك عموما التعامل مع بيع الأسهم كما يؤدي إلى كسب رأس المال أو الخسارة. قد يكون لديك دخل عادي إذا كان سعر الخيار أقل من القيمة السوقية العادلة للمخزون (فمف) في الوقت الذي تم فيه منح الخيار.
إذا لم تستوف شرط فترة الحجز:
إن الدخل العادي الذي يجب عليك اإلبالغ عنه في سنة البيع هو المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز القيمة الدفترية للسهم عند الشراء) أو االستحقاق، إذا كان الحقا (سعر العملية. تعامل أي مكسب أو خسارة إضافية كأرباح أو خسائر رأسمالية.
إذا كنت تستوفي شرط فترة الحجز ولكن سعر ممارسة الخيار أقل من فمف من الأسهم في الوقت الذي تم منح الخيار:
يتم الإبلاغ عن الدخل العادي (الأجور) في السطر 7 من النموذج 1040، ضريبة الدخل الفردي الأمريكي، أيهما أقل من (1) المبلغ الذي من خلاله فمف الأسهم في تاريخ المنحة يتجاوز سعر الخيار أو (2) المبلغ بمقدار والتي فمف الأسهم في تاريخ البيع أو التصرف الأخرى يتجاوز سعر الخيار. يجب على صاحب العمل أن يبلغ عن الدخل العادي لك كأجر في المربع 1 من النموذج W-2، والأجور والضرائب. إذا لم يقدم لك صاحب العمل) أو صاحب العمل السابق (استمارة W-2، أو إذا كان النموذج W-2 ال يتضمن الدخل الوارد في اإلطار 1، يجب عليك أن تبلغ عن الدخل كأجور في السطر 7 من النموذج) 1040 لسنة البيع أو التصرف الأخرى. إذا كان كسبك أكثر من المبلغ الذي تبلغ عنه كدخل عادي، فإن المبلغ المتبقي هو مكسب رأسمالي تم الإبلاغ عنه في الجدول D (النموذج 1040)، وإذا كان ذلك مطلوبا، في النموذج 8949.
إذا لم تلب شرط فترة التملك وقمت ببيع المخزون بأقل من المبلغ الذي دفعته مقابل ذلك، فإن فقدتك خسارة رأسمالية ولكنك لا تزال تحصل على دخل عادي.
يجب أن تتلقى نموذج 3922، نقل المخزون المكتسب من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 (ج)، من صاحب العمل الخاص بك عندما يكون صاحب العمل قد سجلت أول نقل الملكية القانونية من الأسهم التي حصلت عليها وفقا لممارسة الخيار الخاص بك. هذا النموذج سوف يساعدك في تتبع فترة عقد الخاص بك، وتحديد أساس التكلفة الخاصة بك عن الأسهم التي تم شراؤها من خلال الخطة المؤهلة الخاصة بك.

كيفية تسجيل خيارات الأسهم في الإقرار الضريبي
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.